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  • 上季度多计提的附加税怎么处理
  • 发布时间:1970-01-01 浏览次数:1254 来源:行业新闻

我应该如何处理最后一个季度累积的额外税款

1。如果是在今年内,应该直接注销。由于损益每月结转,应采用“利润分配”账户。

借入:主营业务税金及附加(红字)

借入:利润分配-未分配利润(红字)

2。如果是上一年度,应采用“上一年度损益调整”科目。

借入:利润分配-未分配利润

借入:上一年度损益调整

上季度多计提的附加税怎么处理

我该如何处理额外的抵税?

根据城市建设税及教育费附加的相关规定,企业应按实际缴纳的增值税缴纳增值税附加税。因此,增加或扣除的应付增值税不需要增值税附加税。

最近,税务总局、海关总署发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署2019年第39号公告,以下简称“第39号公告”),规定“自2019年4月1日至2021年12月31日,生产、生活服务纳税人可在当期可抵扣进项税额基础上加10%抵扣应纳税额”。

本规定适用于《增值税会计处理规定》(财快[〔2016〕22号)的有关问题解释如下:生产生活服务纳税人在取得资产或接受劳务时,应按《增值税会计处理规定》的有关规定进行增值税相关业务的会计处理;实际缴纳增值税时,应纳税额借记“应交税金——未缴纳增值税”等科目,实际纳税额贷记“银行存款”科目,追加额贷记“其他收入”科目。

鉴于如何处理上一季度应计附加税的问题,上述条款列出了文件中规定的具体内容。如果在本年度内,应直接核销。由于损益每月结转,因此应通过“利润分配”科目。读完这篇文章后,你明白了吗?如有其他相关会计问题,请在线咨询小草财税答疑老师。

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